月末假退庫如何操作

A服裝廠(上市公司),采用先進先出法核算發出存貨,所用財務軟件為用友ERP---U8.A服裝廠甲車間2008年3月領用布料50萬米,用于生產女式西褲,本月實際消耗40萬米,尚未消耗的10萬米布料留到下月繼續使用,經財務經理批準,該服裝廠決定不辦理退料業務,而是制造假退料單來核算成本.

具體操作如下:

1.在存貨核算系統錄入假退料單,業務類型為'假退料',數量輸入-10萬米.

2.對假退料單在單據記賬處進行出庫成本核算.系統將計算出的結果計入存貨明細賬,同時記計價輔助賬.

3.月末結賬時,根據當月已記賬的假退料單自動生成假退料回沖單,數量、金額的符號與假退料單完全相反.其他內容完全相同.日期是下個月的第一天.假退料回沖單月末結賬時自動記賬.恢復月末結賬時,將假退料單生成的藍字回沖單一起恢復.

4.下月處理,在【生成憑證】處,選擇藍字回沖單制單,將上月憑證沖銷.

假退料核算規則

因該服裝廠采用先進先出法核算存貨,所以取存貨核算系統中的紅字出庫單的選項成本.

制單規則:

假退料單制單時,借方科目取對方科目設置中收發類別對應的科目,貸方為存貨科目.如收發類別為材料領用,出庫對應的科目為"生產成本",存貨科目為"原材料".

借:生產成本---A車間

紅字

貸:原材料---布料

紅字

藍字回沖單制單

借:生產成本---A車間

藍字

貸:原材料---布料

藍字

選項說明

在存貨核算系統選項"先進先出假退料單是否記入計價庫"若用戶選擇是,則記入計價庫,參與成本計算;若選擇否,則假退料單記賬時不記入計價庫,即不參與成本計算.

"假退庫"也叫"假退料"或"盤點退料",一般使用于原材料品種較多,賬務復雜的公司.平時領用原材料全額計入"主營業務成本、生產成本"等科目,月末通過盤點退料,沖回剩余的原材料,以便計算實際耗用成本.上期結余+本期領用-本期結余(假退庫金額)=本期實際成本

材料退庫怎么處理?

材料退庫這樣處理.進行必要的包裝盒整理后清點數量后交給倉庫管理人員,雙方進行確認收貨.再放置到指定位置.

材料退庫進行數量和賬務的處理.交接給倉庫管理人員.如有質量問題的退供應商處理.

材料退庫要注意清理干凈,避免遺留.

材料退庫要做好標示,便于倉管人員識別和處理.

對于不良材料的退庫要做好隔離.

對于不良材料的退庫要及時進行退貨和賬務處理.

月末假退庫如何操作?對于這個問題,本文通過服裝工廠這個詳細的事例對它進行具體的操作及會計處理說明,相信大家在認真學習之后對這個問題一定會有所了解,不過大家如果還有什么不明的地方,也可以再次咨詢我們,再見.