10%進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)扣除需要做分錄嗎

根據(jù)相關(guān)規(guī)定可得,納稅人應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的10%對(duì)當(dāng)期加計(jì)抵減額進(jìn)行計(jì)提,按照現(xiàn)行規(guī)定,不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,不得計(jì)提加計(jì)抵減額.而對(duì)于已經(jīng)計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額,按照相關(guān)規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的,則應(yīng)當(dāng)在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期,對(duì)加計(jì)抵減額進(jìn)行相應(yīng)調(diào)減.

加計(jì)扣除10%進(jìn)項(xiàng)稅賬務(wù)處理具體如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減額)

貸:其他收益--其他

進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵扣是指按照進(jìn)項(xiàng)稅額*(1+10%)抵扣.

首先,無論是進(jìn)項(xiàng)稅還是銷項(xiàng)稅,都不是獨(dú)立的稅種概念.分屬于流轉(zhuǎn)稅增值稅的兩條線;采購業(yè)務(wù)確認(rèn)存貨的同時(shí)確認(rèn)增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅),銷售業(yè)務(wù)確認(rèn)收入的同時(shí)確認(rèn)增值隨(銷項(xiàng)稅),企業(yè)次月15日前需要按照"銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅"的差額繳納上月應(yīng)納增值稅或是留抵未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅至下個(gè)月;

其次,"進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵扣"政策,是昨天(2019.3.20)全國(guó)人大會(huì)議提出來的新的稅收優(yōu)惠政策.之前關(guān)于增值稅的優(yōu)惠政策主要是降低整體稅率,例如稅率從17%降低到16%;增值稅的"進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)扣除"概念也是首次提出來.最近幾次稅收優(yōu)惠政策的頒布都是有全國(guó)人大先行提出,接著國(guó)家稅務(wù)局制定具體的實(shí)施的細(xì)節(jié).等稅務(wù)局發(fā)布通知后,將回來補(bǔ)充實(shí)務(wù)當(dāng)中如何在申報(bào)表上申報(bào)加計(jì)扣除的10%;

進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)扣除申報(bào)表如何填寫?

答:本表第六至八行僅限適用加計(jì)抵減政策的納稅人作相應(yīng)填寫,而其他納稅人無需填寫.第八行"合計(jì)"與第六、七行之和相等.各列具體如何填寫呢?如下所示:

第1列的"期初余額"對(duì)應(yīng)填寫的是上期期末結(jié)余的加計(jì)抵減額;第2列的"本期發(fā)生額"所對(duì)應(yīng)填寫的是按照規(guī)定本期計(jì)提的加計(jì)抵減額;第3列的"本期調(diào)減額"需要填寫按照規(guī)定本期應(yīng)調(diào)減的加計(jì)抵減額;第4列的"本期可抵減額"應(yīng)當(dāng)按照表中所列公式進(jìn)行填寫;第5列的"本期實(shí)際抵減額"所反映的是按照規(guī)定本期實(shí)際加計(jì)抵減額,按照有關(guān)要求進(jìn)行填寫;第6列的"期末余額"需按照表中所列公式填寫本期結(jié)余的加計(jì)抵減額.

上文介紹10%進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)扣除需要做分錄嗎.是需要入賬做分錄的,通過上文我們也了解到了具體內(nèi)容,我們可以參考上文處理,以上就是全部?jī)?nèi)容了,需要注意的是我們應(yīng)該了解相關(guān)操作,感謝你的閱讀,歡迎持續(xù)關(guān)注本官網(wǎng)資訊更新!