進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣怎么處理

企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失,以及將購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等,其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目予以轉(zhuǎn)出.具體分錄如下:

1.貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的賬務(wù)處理

借:應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)

貸:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

2.貨物發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理?yè)p失

貸:庫(kù)存商品

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

3.在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

貸:在產(chǎn)品

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

4.納稅人適用一般計(jì)稅方法兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目的賬務(wù)處理

借:管理費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)分錄如何處理?

1、發(fā)生非正常損失導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣,應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.會(huì)計(jì)分錄如下

借:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款

2、如果這批原材料因?yàn)樗疄?zāi)原因全部銷(xiāo)毀了,那么應(yīng)該做的分錄是:

借:營(yíng)業(yè)外支出

貸:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

3、改變材料用途,用于集體福利或無(wú)償贈(zèng)送給其他單位,應(yīng)按視同銷(xiāo)售處理.上述原材料用于集體福利的會(huì)計(jì)分錄如下

借:管理費(fèi)用-福利費(fèi)

貸:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

4、上述原材料無(wú)償贈(zèng)送其他單位的會(huì)計(jì)分錄如下

借:營(yíng)業(yè)外支出

貸:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣怎么處理?以上內(nèi)容就是小編老師針對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額的處理介紹資料,其實(shí)大家看完之后應(yīng)該都是清楚進(jìn)項(xiàng)稅滿(mǎn)足條件是可以做抵扣處理的,但是如果不滿(mǎn)足的進(jìn)項(xiàng)稅額則是做轉(zhuǎn)出處理的,如果你們對(duì)此進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的處理還有其他的問(wèn)題,那么不妨來(lái)這里進(jìn)行搜索學(xué)習(xí)的.