貨款發(fā)票怎么入賬

一般情況下,在收到貨款前,會對待收到的貨款做應收賬款分錄,開出增值稅發(fā)票并收到貨款會計分錄如下:

1、確認銷售收入

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)已銷商品成本

借:主營業(yè)務成本

貸:庫存商品

《企業(yè)會計準則應用指南-會計科目和主要賬務處理》(財政部財會[2006]18 號)"6001 主營業(yè)務收入"的主要賬務處理:

企業(yè)銷售商品或提供勞務實現(xiàn)的收入,應按實際收到或應收的金額,借記"銀行存款"、本期(月)發(fā)生的銷售退回或銷售折讓,按應沖減的營業(yè)收入,借記本科目,按實際支付或應退還的金額,貸記"銀行存款"、"應收賬款"等科目.

上述銷售業(yè)務涉及增值稅銷項稅額的,還應進行相應的處理.

主營業(yè)務成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務等經(jīng)營性活動所發(fā)生的成本.企業(yè)一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務收入時,或在月末,將已銷售商品、已提供勞務的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務成本.企業(yè)應當設置"主營業(yè)務成本"科目,按主營業(yè)務的種類進行明細核算,用于核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動而發(fā)生的實際成本,借記該科目,貸記"庫存商品"、"勞務成本"等科目.期末,將主營業(yè)務成本的余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目,借記"本年利潤",貸記該科目,結(jié)轉(zhuǎn)后,"主營業(yè)務成本"科目無余額.

收到發(fā)票怎么入賬?

一、如果是先收到材料后收到發(fā)票的情況,可以先做暫估入賬.

收到材料時:

借:原材料

貸:應付賬款--暫估入賬

在收到發(fā)票以后,先做相反的憑證沖回,也可以做紅字憑證沖回.

借:應付賬款--暫估入賬

貸:原材料

然后根據(jù)發(fā)票計提進項稅,按正常的程序做賬,

借:原材料

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:應付賬款

付款時:

借:應付賬款

貸:銀行存款

二、如果是發(fā)票和材料一起到的,那么直接計提進項稅,原材料入庫就行了.

借:原材料

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:應付賬款

付款時:

借:應付賬款

貸:銀行存款

上文講訴了貨款發(fā)票怎么入賬,通過上文我們對對生活中常見的會計處理有了更準確的認識, 這種情況下計入到主營業(yè)務收入科目中,會計朋友們一定要牢牢記住,如果你在實際操作中遇到其他的會計問題,歡迎咨詢本網(wǎng)站的在線答疑老師!