小規(guī)模納稅人轉一般納稅人登記怎么做

納稅人辦理轉登記為小規(guī)模納稅人,自轉登記日的下期起,按照簡易計稅方法計算繳納增值稅;轉登記日當期仍然需要按照一般納稅人的有關規(guī)定計算繳納增值稅.

需要注意的是:一是尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額,需計入"應交稅費-待抵扣進項稅額"核算.二是納稅人轉為小規(guī)模納稅人后,在一般納稅人期間的銷售或者購進業(yè)務,發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的,需調整轉登記日當期,也就是作為一般納稅人最后一期的銷項稅額、進項稅額和應納稅額.調整后形成多繳稅款的,從發(fā)生銷售折讓、中止或者退回當期的應納稅額中抵減;不足抵減的,結轉下期繼續(xù)抵減.調整后形成少繳稅款的,從"應交稅費-待抵扣進項稅額"中抵減;抵減后仍有余額的,計入發(fā)生銷售折讓、中止或者退回當期的應納稅額一并申報繳納.

小規(guī)模納稅人財務報表怎么填寫?

一、小規(guī)模納稅人征收率是多少?

1、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%,財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外.

2、小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%的征收率征收增值稅.

3、小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產(chǎn)的征收率為5%.

4、小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務等,可以選擇差額征收,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅.

二、小規(guī)模納稅人申報表

1、《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》(必填).

2、《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(選填),本表由銷售服務有扣除項目的納稅人填寫,其他小規(guī)模納稅人不填報.

3、《增值稅減免稅申報明細表》(選填),本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表,享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表.發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用、技術維護費以及購置稅控收款機費用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報本表.僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表.

小規(guī)模納稅人轉一般納稅人登記怎么做?以上內容就是本期小編老師講解的相關資料,按照上文提及的資料,小規(guī)模納稅人企業(yè)是可以向稅務局申請變更一般納稅人企業(yè)的,并且小編老師對此賬務處理和納稅都是有所提及,如果你們還想知道其他的問題,歡迎你們來這里進行免費學習.