采購暫估要調增應納稅所得額嗎?

庫存商品暫估入賬,如果匯算清繳的時候還沒有發票的話,就需要調增應納稅所得額.

一、調增應納稅所得額的會計分錄

1、執行企業會計準則的

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交所得稅

繳納

借:應交稅費--應交所得稅

貸:銀行存款

結轉

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

2、執行小企業會計準則的

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交所得稅

繳納

借:應交稅費--應交所得稅

貸:銀行存款

二、調增應納稅所得額的會計分錄

如果是今年的:

1.計提

借:所得稅

貸:應交稅金-所得稅

2.繳納

借:應交稅金-所得稅

貸:銀行存款

3.結轉

借:本年利潤

貸:所得稅

如是上年的:

1.計提補交款

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金-所得稅

2.繳稅

借:應交稅金-所得稅

貸:銀行存款

3.結轉

借:利潤分配

貸:以前年度損益調整

應納稅所得額調增調減有哪些項目?

調增項目調整的是稅法要求計入收入,而會計不需要計入收入的部門或者是會計上準予扣除,而稅法上不準扣除項目;

調減項目調整的是稅法上可以扣除而會計上不允許扣除的項目;或是會計上應該計入收入,而稅法上予以免稅或不征稅的收入.

納稅調增事項主要有:

1.超標的業務招待費,超過稅法允許抵扣的工資金額;

2.行政性罰款;

3.除通過制定的福利機構進行的捐贈以外的其他捐贈,只有通過專門的福利機構進行捐贈的部分才允許扣除,其他的比如直接對外捐贈不允許扣除.

4.暫時性差異中的可抵扣暫時性差異應該調增當期的應納稅所得額.

納稅調減事項主要有:

1.免稅收入和不征稅收入;

2.加計扣除的折舊費和加計扣除的殘疾人工資等.

以上整理的資料內容,就是我們針對"采購暫估要調增應納稅所得額嗎?"這一問題的全部解答.采購暫估入賬方式,是我們采購入庫常常會運用到的一種處理方式.如果說到了匯算清繳的時候,發票還不能收回的話,那么應納稅所得額就需要調增.

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