生產(chǎn)型出口企業(yè)(一般貿(mào)易),除了申報免抵退,需要提交什么資料

(一)出口發(fā)票;

(二)出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用);

(三)出口收匯核銷單(出口退稅專用)或中遠(yuǎn)期結(jié)匯證明;

(四)增值稅專用發(fā)票;

(五)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他憑證.

(六)企業(yè)委托出口,還須提供代理出口證明、代理出口協(xié)議副本及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他憑證.

生產(chǎn)企業(yè)自貨物報關(guān)出口之日起超過90天未收齊有關(guān)出口退(免)稅憑證的,主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)視同內(nèi)銷貨物計算征稅.但對于出口收匯核銷單按以下規(guī)定執(zhí)行:

生產(chǎn)企業(yè)辦理免、抵、退稅申報時,應(yīng)提供出口收匯核銷單.但對尚未到期結(jié)匯的,也可不提供出口收匯核銷單,這種情況下,生產(chǎn)企業(yè)最遲須在貨物報關(guān)出口之日(以出口貨物報關(guān)單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準(zhǔn))起180天內(nèi),將出口收匯核銷單(遠(yuǎn)期收匯除外)提供給主管退稅部門.

但對有下列情形之一的,自發(fā)生之日起兩年內(nèi),出口企業(yè)申報出口貨物退(免)稅時,必須提供出口收匯核銷單:

(一)納稅信用等級評定為c級或d級;

(二)未在規(guī)定期限內(nèi)辦理出口退(免)稅登記的;

(三)財務(wù)會計制度不健全,日常申報出口貨物退(免)稅時多次出現(xiàn)錯誤或不準(zhǔn)確情況的;

(四)辦理出口退(免)稅登記不滿一年的;

出口企業(yè)自首次申報辦理出口退(免)稅之日起兩年內(nèi)在申報出口貨物退(免)稅時,必須提供出口收匯核銷單.因改制、改組以及合并、分立等原因新設(shè)立并重新辦理出口退(免)稅登記的出口企業(yè),如原出口企業(yè)不存在本條所列其他情形,經(jīng)省級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),在申報退(免)稅時可不提供出口收匯核銷單,按規(guī)定采取事后審核.

(五)有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發(fā)票等涉稅違法行為記錄的;

(六)有違反稅收法律、法規(guī)及出口退(免)稅管理規(guī)定其他行為的.

經(jīng)退稅部門審核,對審核有誤和出口企業(yè)到期仍未提供出口收匯核銷單的,出口貨物已退(免)稅款一律追回;未辦理退(免)稅的,不再辦理退(免)稅.

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅免抵退如何理解

生產(chǎn)企業(yè)在貨物出口并按會計制度的規(guī)定在財務(wù)上做銷售后,先向主管征稅機(jī)關(guān)的征稅部門或崗位(以下簡稱征稅部門)辦理增值稅納稅和免、抵稅申報,并向主管征稅機(jī)關(guān)的退稅部門或崗位(以下簡稱退稅部門)辦理退稅申報.退稅申報期為每月1~15日(逢節(jié)假日順延).2、一般貿(mào)易進(jìn)口材料所交的增值稅和進(jìn)口關(guān)稅記入財務(wù)賬的進(jìn)項(xiàng)稅額,一并申報.3、生產(chǎn)企業(yè)"免、抵、退"稅計算

(一)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物"免、抵、退稅額"應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價、出口貨物退稅率計算.出口貨物離岸價(FOB)以出口發(fā)票上的離岸價為準(zhǔn)(委托代理出口的,出口發(fā)票可以是委托方開具的或受托方開具的),若以其他價格條件成交的,應(yīng)扣除按會計制度規(guī)定允許沖減出口銷售收入的運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)、傭金等.若申報數(shù)與實(shí)際支付數(shù)有差額的,在下次申報退稅時調(diào)整(或年終清算時一并調(diào)整).若出口發(fā)票不能如實(shí)反映離岸價,企業(yè)應(yīng)按實(shí)際離岸價申報"免、抵、退"稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關(guān)規(guī)定予以核定.

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