小規模公司購買了一批口罩,沒有發票,如何處理

一般情況下按收入80%暫估成本.暫估入庫:

借:庫存商品-暫估

貸:應收賬款-暫估結轉成本時

借:主營業務成本

貸:庫存商品當收到進貨發票時

借:應收賬款-暫估

貸:庫存商品-暫估

企業對外捐贈的途徑不同影響著企業對相關支出費用的稅務處理,不同的捐贈途徑其能享受到的稅收政策也有不同.

1.企業購買口罩直接進行對外捐贈是不可以稅前抵扣的,納稅人匯算清繳時需進行全額納稅調增.

2.企業通過公益性社會團體或縣級以上人民政府部門捐贈的用于規定的公益事業的物資,可以稅前扣除.

小規模沒有發票銷售成本怎么確定

答:現行稅法規定,企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,準予在計算企業所得稅應納稅.

1、如果實在無法取得發票,可以參照2國家稅總局2018年第28號公告規定取得稅前扣除憑證.

國家稅務總局于2018年發布2018年第28號公告《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(以下簡稱"28號公告"),對稅前扣除憑證予以統一規范.28號公告明確了稅前扣除憑證的具體類型,規定除發票外,收款憑證、分割單以及符合條件的會計原始憑證等均可作為稅前扣除的有效憑證;對稅前扣除憑證的填寫內容、取得時間等予以詳細規定;針對企業應當取得但未取得相應憑證或取得不合規憑證的情況,以及以前年度因未能取得合規外部憑證而未能扣除支出等情況,提出了相應的補救措施等.

值得注意的是,由于企業負有舉證責任(需注意,如果屬于被稅務機關發現的情形,企業需在自被告知不合規事項之日起60日內舉證) ,建議企業認真審閱28號公告第十四條所列詳細資料要求,在準備必備材料14的同時,盡量準備其他輔助性資料,充分舉證,以消除支出扣除的不確定性.

2、對于發票難以取得,無法準確核算成本的,可以向稅局申請核定征收,按核定額繳稅.

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