改了申報表補繳的稅款如何做分錄

一、補繳當年的增值稅及滯納金罰款分錄:

借:相關科目(根據補稅原因而定)

貸:應交稅費--增值稅檢查調整

借:應交稅費--增值稅檢查調整

貸:應交稅費--未交增值稅

借:應交稅費--未交增值稅

營業外支出(滯納金、罰款)

貸:銀行存款

借方相關科目取決于補稅原因,可能有很多原因,根據實際情況而定.比如:

1、應作銷售而未作導致少記銷項稅額的調整分錄:

借:應收賬款(庫存現金等)

貸:主營業務收入

應交稅費--增值稅檢查調整

2、因取得假發票,虛開、代開發票以及其他不符規定發票須轉出進項稅額的調整分錄:

借:原材料(庫存商品等)

貸:應交稅費--增值稅檢查調整

二、補繳去年的增值稅

例如:小規模企業,稅務自查時查出,上年有筆未入賬的收入,要求補繳增值稅.請問補繳去年增值稅會計分錄怎么做?

借:應收賬款、現金等

貸:以前年度損益調整

應交稅費--未交增值稅

三、補交所得稅

例如:匯算清繳過程中,發現有費用不正規,且未做調整,需要補繳所得稅的(與增值稅無關),應如何做賬?

借:以前年度損益調整(所得稅費用)

貸:應交稅費--應交所得稅

借:應交稅費--應交所得稅 營業外支出(滯納金、罰款)

貸:銀行存款

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

根據以上分錄調整資產負債表年初數及利潤表上年數.

補繳稅款滯納金怎么計算?

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條:納稅人未按照規定期限繳納稅款的,扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的,稅務機關除責令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金.

根據《國家稅務總局關于貫徹<中華人民共和國稅收征收管理法>及其實施細則若干具體問題的通知》(國稅發[2003]47號)有關規定:滯納金的計算從納稅人應繳納稅款的期限屆滿之次日起至實際繳納稅款之日止.

因此,"滯納金"就是指針對不按納稅期限繳納稅款,按滯納天數加收滯納款項一定比例的金額.計算公式如下:滯納金=滯納稅款×0.05%×滯納天數.

在財務工作中,改了申報表補繳的稅款如何做分錄?這個問題其實主要問的就是補繳以前年度的稅金如何做賬務處理,在本文中小編都做了分享整理,希望大家在學習之后可以運用到實際的工作或學習當中,感謝大家,我們下期再見.