小規模轉一般納稅人如何僅專票抵扣

有2種情況,第一種是小規模時公司是沒有收入的,那就小規模取得的專票就能抵抗.如果是小規模時就已經有收入的,則不能抵扣.

根據《國家稅務總局關于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第59號)規定,"一、納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間,未取得生產經營收入,未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的,其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額."

小規模納稅人取得增值稅專票正常情況是不允許抵扣進項稅款的,當然凡事也有例外,其中有兩種情況下小規模納稅人取得增值稅專用發票是可以抵扣進項稅金的:

一、小規模納稅人取得購買增值稅稅控系統取得的增值稅專用發票可以全額抵減應納稅額.

二、企業在小規模納稅人期間未取得生產經營收入、未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅,登記為一般納稅人后其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額,具體做法是購買方納稅人取得的增值稅專用發票,按照(國家稅務總局公告2014年第73號)規定的程序,由銷售方納稅人開具紅字增值稅專用發票后重新開具藍字增值稅專用發票進行抵扣.

一般納稅人怎么轉小規模納稅人?

符合規定的一般納稅人,應向主管稅務機關發起轉登記程序,提交正確完整填寫的《一般納稅人轉為小規模納稅人登記表》以及稅務登記證件等相關資料.一般納稅人填報內容與稅務登記、納稅申報信息一致的,主管稅務機關當場辦理.納稅人是否由一般納稅人轉登記為小規模納稅人,則由其自主選擇.

轉登記日前連續12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人,在本年度12月31日前,可選擇轉登記為小規模納稅人.

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