申報增值稅時,所對應稅率的收入高于實際收入,如何處理?

本月開票收入大于實際收入,申報增值稅時,填寫的是開票的金額,而不是企業(yè)實際收到的金額;我國大部分企業(yè)采用權(quán)責發(fā)生制會計制度,在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的當期確認收入或者費用.

一般情況下,開票金額應該與收入總額相等,除了增值稅發(fā)票金額大于收入總額,因為,增值稅發(fā)票金額是含稅銷售額.特殊情況下,會出現(xiàn)收入總額大于開票金額,這是屬于未開發(fā)票(無票收入)的情況.

申報增值稅稅額與系統(tǒng)不一致怎么辦?

與稅務機關(guān)溝通.

《征管法》第二十五條規(guī)定,納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報,報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料.

《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈納稅人財務會計報表報送管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)[2005]20號)第三條規(guī)定,本辦法所稱財務會計報表是指會計制度規(guī)定編制的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和相關(guān)附表.

前款所稱會計制度是指國務院頒布的《中華人民共和國企業(yè)財務會計報告條例》以及財政部制定頒發(fā)的各項會計制度.

《企業(yè)財務會計報告條例》(中華人民共和國國務院令第287號)規(guī)定:第六條財務會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務會計報告.

第八條規(guī)定,季度、月度財務會計報告通常僅指會計報表,會計報表至少應當包括資產(chǎn)負債表和利潤表.國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定季度、月度財務會計報告需要編制會計報表附注的,從其規(guī)定.

第十條規(guī)定,利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成果的報表.利潤表應當按照各項收入、費用以及構(gòu)成利潤的各個項目分類分項列示.

根據(jù)上述規(guī)定,貴公司所稱的會計期間(445周)不符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定季度、月度期間,需要進行調(diào)整.

另所述"稅局要求所得稅收入必須和增值稅收入一致",在現(xiàn)實中的確存在不一致情形,這是由于企業(yè)所得稅和增值稅確認收入規(guī)定存在差異,如將自產(chǎn)貨物用于本企業(yè)非增值稅項目,增值稅按規(guī)定屬于視同銷售行為,而企業(yè)所得稅卻不需要視同銷售處理,這時當期增值稅申報表的收入一定大于企業(yè)所得稅口徑的收入.如出現(xiàn)兩報表收入不一致情形的,建議將形成差異情況與稅務機關(guān)充分溝通.

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對"申報增值稅時,所對應稅率的收入高于實際收入,如何處理?"這一問題的解答.在尋找解決方法之前,我們最好先進行問題排查,這樣解決問題的時候更有針對性.畢竟有一些錯誤,可能是自己的理解出現(xiàn)了偏差造成的誤會呢!