非常損失的增值稅轉(zhuǎn)出如何做賬?

非正常損失,不得抵扣的增值稅進項稅額需要轉(zhuǎn)出.

借:待處理財產(chǎn)損溢--待處理流動資產(chǎn)損溢

貸:原材料等

應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

經(jīng)上級批示后:

借:管理費用

其他應收款--保險公司

貸:待處理財產(chǎn)損溢--待處理流動資產(chǎn)損溢

"應交稅費"科目的三級明細科目"進項稅額轉(zhuǎn)出",記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額.

增值稅進項稅額不得抵扣情況

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務院令第691號)第十條規(guī)定,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn);

(二)非正常損失的購進貨物,以及相關(guān)的勞務和交通運輸服務;

(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務和交通運輸服務;

(四)國務院規(guī)定的其他項目.

非正常損失和正常損失有什么區(qū)別?

非正常損失和正常損失區(qū)別

非正常損失是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質(zhì),以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形.

正常損失是指的是購進的貨物或應稅勞務在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的正常損耗,也就是合理損耗.

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對"非常損失的增值稅轉(zhuǎn)出如何做賬?"這一問題的詳細解答.既然是非正常情況下產(chǎn)生的損失,那么相應的增值稅進項稅額肯定是不可以再進行抵扣了,如此,大家就只能按照上述相應的轉(zhuǎn)出操作來進行.