匯算清繳固定資產折舊明細表如何填列

根據《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》填報說明:

1.第1列"資產賬載金額":填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產原值(或歷史成本)的金額.

2.第2列"本年折舊、攤銷額":填報納稅人會計核算的本年資產折舊、攤銷額.

3.第3列"累計折舊、攤銷額":填報納稅人會計核算的歷年累計資產折舊、攤銷額.

4.第4列"資產計稅基礎":填報納稅人按照稅法規定據以計算折舊、攤銷的資產原值(或歷史成本)的金額.

5.第5列"按稅收一般規定計算的本年折舊、攤銷額":填報納稅人按照稅法一般規定計算的允許稅前扣除的本年資產折舊、攤銷額,不含加速折舊部分.對于不征稅收入形成的資產,其折舊、攤銷額不得稅前扣除.第5至8列稅收金額應剔除不征稅收入所形成資產的折舊、攤銷額.

6.第6列"加速折舊額":填報納稅人按照稅法規定的加速折舊政策計算的折舊額.

7.第7列"其中:2014年及以后年度新增固定資產加速折舊額":根據《固定資產加速折舊、扣除明細表》(A105081)填報,為表A105081相應固定資產類別的金額.

8.第8列"累計折舊、攤銷額":填報納稅人按照稅法規定計算的歷年累計資產折舊、攤銷額.

9.第9列"金額":填報若不填寫第6列則第2-5列的余額,若填寫第6列則第2-6列的余額.

10.第10列"調整原因":根據差異原因進行填報,A、折舊年限,B、折舊方法,C、計提原值,對多種原因造成差異的,按實際原因可多項填報.

固定資產折舊的影響因素有哪些?

1、折舊計提基數.折舊基數為固定資產的原值或賬面價值.現行會計制度規定,一般以固定資產原價為計提基礎,但對采用雙倍余額遞減法折舊的企業,以固定資產賬面凈值為計提基礎.

2、折舊年限.折舊年限的長短直接關系到折舊率的高低,是影響折舊額的關鍵因素.

3、折舊方法.企業應當根據與固定資產有關的經濟利益的預期消耗方式,合理選擇折舊方法.中國會計準則中可以選擇的折舊方法包括直線法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數總和法.固定資產折舊方法一經確定,不得隨意變更.如有變更,應符合《固定資產準則》第19條的規定.

4、凈殘值.凈殘值是指固定資產預計清理報廢時,扣除清理費用后能夠收回的殘值金額.企業應當根據固定資產的性質和使用方式,合理估計固定資產的凈殘值.

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