應交增值稅減免稅款怎么結轉?

一般是這樣:

結轉進項稅額:

借:應繳稅費-應交增值稅-轉出應繳增值稅

貸:應繳稅費-應交增值稅-進項稅額

結轉銷項稅額: 借:應繳稅費-應交增值稅-銷項稅額

貸:應繳稅費-應交增值稅-轉出應繳增值稅

轉應繳增值稅:(銷項稅額-進項稅額=應交增值稅)借:應繳稅費-應交增值稅-轉出應繳增值稅

貸:應繳稅費-未交增值稅

應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅.本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫.應注意的是,如果一般納稅人企業進項稅大于銷項稅,致使應交稅金出現負數時,該項一律填零,不填負數.

應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅

減免增值稅時如何做賬?

借:應交稅費--應交增值稅--減免稅額

貸:營業外收入--減免稅額

繳納增值稅賬務處理

根據關于印發《增值稅會計處理規定》的通知(財會[2016]22號)有關規定,繳納增值稅具體分以下情況進行賬務處理:

1.交納當月應交增值稅的賬務處理.企業交納當月應交的增值稅,借記"應交稅費--應交增值稅(已交稅金)"科目(小規模納稅人應借記"應交稅費--應交增值稅"科目),貸記"銀行存款"科目.

2.交納以前期間未交增值稅的賬務處理.企業交納以前期間未交的增值稅,借記"應交稅費--未交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.

3.預繳增值稅的賬務處理.企業預繳增值稅時,借記"應交稅費--預交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.月末,企業應將"預交增值稅"明細科目余額轉入"未交增值稅"明細科目,借記"應交稅費--未交增值稅"科目,貸記"應交稅費--預交增值稅"科目.房地產開發企業等在預繳增值稅后,應直至納稅義務發生時方可從"應交稅費--預交增值稅"科目結轉至"應交稅費--未交增值稅"科目.

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