所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

1、企業(yè)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí):

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:所得稅費(fèi)用--遞延所得稅費(fèi)用

2、企業(yè)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債時(shí):

借:所得稅費(fèi)用--遞延所得稅費(fèi)用

貸:遞延所得稅負(fù)債

3、季度預(yù)繳時(shí)計(jì)提繳納所得稅:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

4、在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)補(bǔ)繳的所得稅

所得稅匯算清繳在會(huì)計(jì)年報(bào)審計(jì)后完成的:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

所得稅匯算清繳在會(huì)計(jì)年報(bào)審計(jì)前完成的:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5、匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)多預(yù)繳的所得稅

所得稅匯算清繳在會(huì)計(jì)年報(bào)審計(jì)后完成的:

借:其他應(yīng)收款-多預(yù)繳所得稅

貸:所得稅費(fèi)用

收到退稅款時(shí):

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款-多預(yù)繳所得稅

如果是抵減以后期間應(yīng)納所得稅款的:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:其他應(yīng)收款-多預(yù)繳所得稅

所得稅匯算清繳在會(huì)計(jì)年報(bào)審計(jì)前完成的:

借:其他應(yīng)收款-多預(yù)繳所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

收到退稅款時(shí):

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款-多預(yù)繳所得稅

如果是抵減以后期間應(yīng)納所得稅款的:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:其他應(yīng)收款-多預(yù)繳所得稅

所得稅費(fèi)用是什么

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅."所得稅費(fèi)用",核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用.

所得稅費(fèi)用借貸方向

在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中,所得稅費(fèi)用指的是"所得稅費(fèi)用"會(huì)計(jì)科目,屬于損益類科目.該科目借方表示增加,貸方表示減少.在年末的時(shí)候,需將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤科目,所得稅費(fèi)用余額為零.

以上詳細(xì)介紹的所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄怎么做,也介紹了所得稅費(fèi)用是什么以及所得稅費(fèi)用借貸方向.作為一名單位的財(cái)務(wù)工作人員,需要特別清楚,所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄的制作方法應(yīng)如本文所講.所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅."所得稅費(fèi)用",核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用.