庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)是什么?

審計(jì)人員及被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管、出納應(yīng)一同到盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)參與盤(pán)點(diǎn)及監(jiān)督工作，盤(pán)點(diǎn)工作一般由被審計(jì)單位出納在現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)現(xiàn)金并作記錄，審計(jì)人員不直接參與盤(pán)點(diǎn)，只是現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)。

必要時(shí)審計(jì)人員可對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)查，避免審計(jì)人員單獨(dú)或親自盤(pán)點(diǎn)產(chǎn)生一些不必要的麻煩。

非現(xiàn)金資料存在可能風(fēng)險(xiǎn):監(jiān)盤(pán)時(shí)要求出納人員打開(kāi)所有相關(guān)的保險(xiǎn)柜、櫥子、抽屜等可以存放會(huì)計(jì)資料、現(xiàn)金的地方，對(duì)存放賬簿、憑證的儲(chǔ)物設(shè)施要特別注意。

工作人員表現(xiàn)存在的風(fēng)險(xiǎn):看有關(guān)人員是否態(tài)度端正，積極主動(dòng)協(xié)助配合，觀察是否庫(kù)存現(xiàn)金存在多處存放的情況，如果有多處取出現(xiàn)金情況的應(yīng)安排幾個(gè)盤(pán)點(diǎn)小組同時(shí)對(duì)單位每一存放處的保險(xiǎn)柜現(xiàn)金展開(kāi)盤(pán)點(diǎn)，或?qū)⒚恳淮娣盘幈ｋU(xiǎn)柜先做封存，然后逐一盤(pán)點(diǎn)。

庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)內(nèi)容

一、庫(kù)存現(xiàn)金余額極小，小于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。這種看法是否正確?

這個(gè)至少還要看控制測(cè)試的結(jié)果，如果控制存在漏洞，完整性不能保證，那余額大小也沒(méi)有意義。

另外即便控制測(cè)試都o(jì)k，我覺(jué)得至少也要做個(gè)分析程序，看企業(yè)的業(yè)務(wù)模式與現(xiàn)金存量有沒(méi)有矛盾之處。

現(xiàn)在好多企業(yè)都是不需要現(xiàn)金的，幾乎全部業(yè)務(wù)都是可以通過(guò)轉(zhuǎn)賬來(lái)完成的，也合乎情理，但企業(yè)要是真想通過(guò)現(xiàn)金舞弊，也不會(huì)從賬上走。

二、庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

1、庫(kù)存現(xiàn)金帳實(shí)、帳表不相符，現(xiàn)金短缺。短款，有的涉嫌挪用公款造成;長(zhǎng)款，有的是收入不入賬，有的是虛報(bào)套取現(xiàn)金，有的是將個(gè)人現(xiàn)金放入單位庫(kù)存。

2.現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)沒(méi)及時(shí)編制記帳憑證和記帳，未做到日清月結(jié)。

3.私人借欠公款，白條抵庫(kù)存。

4.坐支現(xiàn)金。

5.超范圍使用現(xiàn)金，按規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)賬結(jié)算的大額支出使用現(xiàn)金結(jié)算方式。

6.現(xiàn)金余額超過(guò)銀行核定的庫(kù)存限額。

本文由會(huì)計(jì)學(xué)堂小編搜集資料整理編輯而成，對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，行業(yè)人員會(huì)有親身體驗(yàn)，風(fēng)險(xiǎn)是可以降低的，本文只說(shuō)文字表達(dá)，但實(shí)際情況往往更為復(fù)雜。