應收賬款管理制度與流程

收賬款,主要指公司營銷業務因《銷售合同》或《訂貨單》約定所產生的各項約定收款日期的應收貨款.

一、應收貨款管理

(1)首先對于客戶《合同》予以審批方可執行,這里就已經包括賬期,從源頭上將賬期進行壓縮.

(2)各類銷售貨款--采用"雙百方針",即:誰銷售誰提成誰催款,百分百按期收款.

(3)應收賬款的具體時間:從客戶取到貨物當天算起,按《購銷合同》或《采購訂貨單》規定的款期為收款日(即約定日.實際執行中,公司還特許從收款日后的15天內收款,也算按期收回).

(4)銷售期款的責任人:第一責任人為本單銷售業務員,第二責任人為大區營銷經理,第三責任人為營銷總監.

二、各項應收貨款催收及處罰:

1、在約定貨款到期前5日,由銷售支持部專人通知業務人員催款(使用公司統一的《催款函》).

2、約定日還沒收到貨款,公司準許客戶有一個籌集資金的過程,期限是"約定收款日起的自然天15天".在準許籌資期限15天內收到貨款者(以客戶付款時間為準),視同為按期收款.

3、在準許籌資期限15天內還沒收到貨款者,將視同為違約行為,將按以下辦法處理:

(1)在準許籌資期限屆滿15天后,還沒能收回貨款者,從約定貨款到期日起,公司收取應收賬款資金的利息,按年息的8%計算(即,利息=應收賬款×8%).此利息的償付,從營銷業務員當月的工資和提成中扣罰.直到此單貨款追回為止.

(2)從享受此單銷售"業務提成"的人員的當月提成中扣罰:

一是營銷業務人員的此單銷售"業務提成",全部扣罰.

二是大區經理的此單銷售"業務提成",全部扣罰.

三是營銷總監的此單銷售"業務提成",全部扣罰.

(3)在準許籌資期限屆滿15天后,還沒能收回貨款者,從約定貨款到期日起,計算貨款手續費(一次性收費);公司收取代辦票務的手續費的5%(即,手續費用=(應收賬款+利息)×5%).手續費的償付,從營銷業務員當月的工資和提成中扣罰.直到此單貨款追回為止.

第十五章 問題賬款的內部處理程序

第一條 問題賬款是指本公司營業人員于銷貨過程中所發生的被騙、被倒賬、收回票據無望、無法如期兌現全部或者部分貨款的情況.

第二條 問題賬款發生后,該單位應在2日內,據實填妥問題賬款報告書,并檢附有關證據資料等,依程序呈請單位主管審查并簽注意見后,轉呈法律顧問處協調處理.

第四條 法律顧問處在收到報告后,應于2日內與經辦人、單位主管會商處理辦法,經總經理批準后,法律顧問處派人協助經辦人處理.

第五條 問題賬款發生后,單位未在2日內報法律顧問處處理的,逾期15日,仍未提出的,由單位自己負責處理.

第十六章 應收票據管理

第一條 應收票據包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票,公司在收到票據后,要交專人保管.

第二條 應收票據在到期前或辦理貼現前,要和公章印鑒分開存放,嚴禁提前背書.

第三條 應收票據到期后,財務部要及時到銀行辦理委托收款手續,如果因為財務部延期辦理導致該票據項下款項無法收回,財務部負責追回該筆款項并承擔由此引起的利息損失、追款費用.

第四條 公司資金不足時,經總經理批準,財務部可以持承兌匯票到銀行辦理貼現.

第五條 應收票據無法收到現金時要及時從應收票據賬戶轉到應收賬款賬戶.

第六條 公司在收到承兌匯票時,要根據承兌匯票到期日計算貼現費用,業績考評計算回款時要扣除貼現費用.

第十七章 監督與檢查

第一條 財務部門的稽核員和審計部門,以及其委托的中介機構,都是公司各類應收帳款、應收票據的監督與檢查者.計劃資金部應在每月底前,分別向財務管理部、審計法務部報告本公司本年度各類應收帳款、應收票據情況和具體項目實施情況.

第二條 財務部門的稽核員和計劃資金部,以及其委托的中介機構,對各類應收帳款、應收票據的使用和管理情況進行監督檢查.公司將嚴格遵守國家有關財經紀律和財務會計制度,并自覺接受稽核員、審計部門的審計和監督.

第三條 各類應收帳款、應收票據實行責任追究制度.對銷售人員的銷售業績和收款掛鉤的營銷政策,長期收不回來,或截流應收款等違反財經紀律行為,一經發現,按照公司有關法律法規予以嚴肅處理.

第十八章 附 則

第一條 計劃資金部根據本辦法制定明細的業務用款監管規定,報送公司備案.

第二條 本辦法由計劃資金部負責解釋.

第三條 本辦法自發布之日起執行,過去與之相抵觸的規定一律按本辦法執行.

應收賬款是一個怎樣的賬戶?

1、借方表示應向購貨單位收取的商品材料等賬款、代墊的包裝費運雜費、已沖減壞賬準備而又收回的壞賬損失以及已貼現的承兌匯票等項目.

2、貸方表示已收取的購買商品材料等賬款、收回代墊的包裝費運雜費、退回的預收賬款、企業收到需要承兌的商業匯票以及已轉銷而又收回的賬款等項目.

應收賬款指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務,而應向購買單位收取的款項,在會計處理上通過"應收賬款"的相關明細科目進行核算.

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