待抵扣進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出分錄

待抵扣進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出分錄:

取得增值稅抵扣憑證時

借:應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項稅額

貸:銀行存款

轉(zhuǎn)出時

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項稅額

待抵扣進(jìn)項稅是輔導(dǎo)期一般納稅人在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下增設(shè)的"待抵扣進(jìn)項稅額"的明細(xì)科目,該明細(xì)科目用于核算輔導(dǎo)期一般納稅人取得尚未進(jìn)行交叉稽核比對的已認(rèn)證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)注明或者計算的進(jìn)項稅額.

可以做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的有哪些?

需要進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情況包括用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn);非正常損失所對應(yīng)的進(jìn)項稅;特殊政策規(guī)定不得抵扣的進(jìn)項稅.

1.用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn).

其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn),僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn).

2.非正常損失所對應(yīng)的進(jìn)項稅,具體包括:

(1)非正常損失的購進(jìn)貨物,以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù).

(2)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù).

(3)非正常損失的不動產(chǎn),以及該不動產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù).

(4)非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù).納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動產(chǎn),均屬于不動產(chǎn)在建工程.

3.特殊政策規(guī)定不得抵扣的進(jìn)項稅,具體包括:

(1)購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù).

(2)納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用,其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣.

以上詳細(xì)介紹了待抵扣進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出分錄怎么做,也介紹了可以做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的有哪些.待抵扣進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出分錄的制作方法應(yīng)如本文所講.可以做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的包括用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn);非正常損失所對應(yīng)的進(jìn)項稅;特殊政策規(guī)定不得抵扣的進(jìn)項稅.