差旅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅如何填寫(xiě)申報(bào)表

(1)納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，按規(guī)定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額在申報(bào)時(shí)填寫(xiě)在申報(bào)表《附列資料(二)》第1欄“認(rèn)證相符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票”相應(yīng)欄次中。

(2)納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，以增值稅電子普通發(fā)票注明的稅額，或憑注明旅客身份信息的航空、鐵路、公路、水路等票據(jù)，按政策規(guī)定計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，填寫(xiě)在申報(bào)表《附列資料(二)》第8b欄“其他”中申報(bào)抵扣。

2.統(tǒng)計(jì)申報(bào)

納稅人申報(bào)的旅客運(yùn)輸服務(wù)，無(wú)論是取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票還是其他扣除憑證，都要在《附列資料(二)》第10欄“(四)本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”中進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，該欄次數(shù)據(jù)不會(huì)匯總至第12欄次“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”中。

其中《附列資料(二)》第10欄“(四)本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”:反映按規(guī)定本期購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)，所取得的扣稅憑證上注明或按規(guī)定計(jì)算的金額和稅額。

本欄次包括第1欄中按規(guī)定本期允許抵扣的購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和第4欄中按規(guī)定本期允許抵扣的購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的其他扣稅憑證。

本欄“金額”“稅額”≥0。

差旅費(fèi)計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目？

對(duì)于差旅費(fèi)的賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則并沒(méi)有作規(guī)定，實(shí)務(wù)中的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)主要根據(jù)報(bào)銷(xiāo)人員的性質(zhì)劃分科目：

管理人員的差旅費(fèi)可以歸入“管理費(fèi)用”;

銷(xiāo)售人員的差旅費(fèi)可以歸入“營(yíng)業(yè)費(fèi)用（銷(xiāo)售費(fèi)用）”;

生產(chǎn)技術(shù)人員的差旅費(fèi)可以歸入“制造費(fèi)用”;

企業(yè)研發(fā)人員的差旅費(fèi)可以歸入“研發(fā)支出”;

基建部門(mén)為施工建設(shè)而發(fā)生的差旅費(fèi)可計(jì)入“在建工程”...

以上只是列舉比較常見(jiàn)的幾種情況，實(shí)際工作中可能會(huì)遇到更復(fù)雜的情況，需要會(huì)計(jì)人員在賬務(wù)處理前正確判斷，也可以和主管稅務(wù)部門(mén)多溝通，說(shuō)明其發(fā)生的合理性，避免引起不必要的糾紛。

差旅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅如何填寫(xiě)申報(bào)表？綜合以上內(nèi)容所述，按照上文提及到的關(guān)于企業(yè)差旅費(fèi)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣申報(bào)表填寫(xiě)的相關(guān)介紹資料，大家應(yīng)該知道企業(yè)的差旅費(fèi)用是可以申請(qǐng)抵扣的，具體的報(bào)表填寫(xiě)資料在上文中都有非常詳細(xì)的介紹，如果你們讀完上文內(nèi)容之后對(duì)此內(nèi)容還有什么其他的會(huì)計(jì)問(wèn)題，那么都是可以來(lái)本網(wǎng)站上找會(huì)計(jì)老師進(jìn)行提問(wèn)，會(huì)有很多專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)老師會(huì)給你們解答的。