收入這章的概念是真多啊，課后聽一下漫畫筆記，腦子清晰多了【表情】【表情】

打卡每一天，加油！四月二十五日。

步驟1：計算境內應納稅額

境內應納稅所得額200萬元，稅率25%：


200 \times 25\% = 50 \ \text{萬元}



步驟2：計算境外所得的抵免限額

境外稅前所得100萬元，按我國稅率計算的抵免限額：


100 \times 25\% = 25 \ \text{萬元}


企業在境外實際繳納了20萬元所得稅，小于抵免限額25萬元，因此可全額抵免20萬元。

步驟3：計算企業當年總應納稅額



\text{總應納稅額} = \text{境內應納稅額} + \text{境外所得應納稅額} = 50 + 25 = 75 \ \text{萬元}


（注：也可直接用匯總的應納稅所得額計算：(200+100)×25\% = 75萬元）

步驟4：計算匯算清繳應補（退）稅額

已預繳25萬元，境外可抵免20萬元：


75 - 25 - 20 = 30 \ \text{萬元}

各單位必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。

選項B，應根據“交易性金融資產”科目的相關明細科目期末余額分析填列。自資產負債表日起超過一年到期且預期持有超過一年的以公允價值計量且其變動計入當期損益的非流動金融資產的期末賬面價值，在“其他非流動金融資產”項目反映。選項D，列入在建工程項目。