六稅兩費減免的計提與賬務(wù)處理

一、先計提后減免的會計核算步驟

計提環(huán)節(jié)：

企業(yè)需全額計提“六稅兩費”，計入費用科目：

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅等（具體稅種科目）

減免部分處理：

繳納時若享受減免，需對減免金額進(jìn)行沖減：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅等（減免部分）

貸：稅金及附加

實際繳納環(huán)節(jié)：

按實際繳納金額完成銀行存款核銷：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅等（實際繳納部分）

貸：銀行存款

二、直接減免情形的簡化處理

減半征收：

無需全額計提，直接按實際繳納金額入賬：

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅等（減半后的金額）

繳納時僅需借記應(yīng)交稅費，貸記銀行存款即可。

全額免征：

若房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等被直接免征，無需進(jìn)行任何會計分錄。

六稅兩費減半征收會計分錄怎么做？

1、計提：

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費

2、繳納：

借：應(yīng)交稅費

貸：銀行存款

《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第12號）規(guī)定：“自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

六稅兩費減免的計提與賬務(wù)處理怎么做？通過上文提及到的相關(guān)財務(wù)知識的學(xué)習(xí)，相信你們應(yīng)該都非常清楚，作為企業(yè)納稅申報中六稅兩費的減免處理，具體的會計科目應(yīng)該如何來設(shè)置的。當(dāng)然，不同情形下的會計處理可能會存在一定的差異，因此如果你們對此計提和財務(wù)處理還有什么不懂的地方，小編老師倒是建議你們可以來這里免費咨詢，會得到非常專業(yè)的財務(wù)會計回答的。