企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除需要哪些資料

資產(chǎn)損失稅前扣除需留存的備查資料主要包括基礎(chǔ)證明文件、專項(xiàng)申報(bào)材料以及其他相關(guān)資料，具體如下：

一、基礎(chǔ)證明文件

資產(chǎn)損失申報(bào)表：企業(yè)需填寫資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報(bào)表，詳細(xì)列明資產(chǎn)損失的類型、金額、原因等信息，作為申報(bào)稅前扣除的基礎(chǔ)文件。

資產(chǎn)損失相關(guān)證據(jù)材料：

外部證據(jù)：包括公安機(jī)關(guān)的立案結(jié)案證明、法院的判決文書、工商部門的注銷吊銷證明、專業(yè)技術(shù)鑒定意見、中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明、保險(xiǎn)公司的理賠情況說明等，根據(jù)損失類型選擇提供。

內(nèi)部證據(jù)：涵蓋會(huì)計(jì)記錄（如記賬憑證、原始憑證）、資產(chǎn)盤點(diǎn)表、相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同、企業(yè)內(nèi)部技術(shù)鑒定部門的鑒定文件或資料、企業(yè)內(nèi)部核批文件及有關(guān)情況等，這些是必報(bào)資料，需根據(jù)具體情況提供。

二、專項(xiàng)申報(bào)材料

《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105090）：在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)填報(bào)，詳細(xì)列示資產(chǎn)損失的金額、原因及對(duì)應(yīng)證據(jù)索引。

特定事項(xiàng)聲明：法定代表人、企業(yè)負(fù)責(zé)人和企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人需對(duì)資產(chǎn)損失的真實(shí)性、合法性及申報(bào)資料的完整性進(jìn)行聲明。

資產(chǎn)損失是什么？

資產(chǎn)損失是指企業(yè)清產(chǎn)核資清查出的在基準(zhǔn)日之前，已經(jīng)發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)損失和以前年度的經(jīng)營潛虧及資金掛賬等。

企業(yè)清產(chǎn)核資中清查出各項(xiàng)資產(chǎn)損失的核實(shí)和認(rèn)定，依據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)科目，按照貨幣資金損失、壞賬損失、存貨損失、待攤費(fèi)用掛賬損失、投資損失、固定資產(chǎn)損失、在建工程和工程物資損失、無形資產(chǎn)損失、其他資產(chǎn)損失等分類分項(xiàng)進(jìn)行。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)按照國家有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)清產(chǎn)核資中清查出的資產(chǎn)損失進(jìn)行審核和認(rèn)定工作。

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