涉及企業(yè)所得稅的所有會(huì)計(jì)分錄怎么做?

答：企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄如下所示：

1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、跨年 4 月 30 日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得

4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、重新分配利潤(rùn)

借： 利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整

7、重新分配利潤(rùn)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)

8、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款)

9、對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款

10、免稅企業(yè)也要做分錄：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交所得稅

貸：資本公積

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅

涉及企業(yè)所得稅的所有會(huì)計(jì)分錄怎么做的內(nèi)容小編已經(jīng)介紹完了，不知道大家是否還有其它疑問(wèn)?如果你們還有其它疑問(wèn)想咨詢(xún)我們小編，可直接在線聯(lián)系我們的老會(huì)計(jì)答疑，我們會(huì)有專(zhuān)業(yè)的答疑老師為你解決問(wèn)題!