失控發(fā)票已取得出口退稅怎么處理

答：作為正常情況，原本可辦理退稅時(shí)的帳務(wù)處理：

1.采購(gòu)貨物，獲得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票：

借：物資采購(gòu)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)付賬款等

2.銷售：借：應(yīng)收賬款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

3.結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

4.轉(zhuǎn)成本的不能退稅的進(jìn)項(xiàng)稅額=原抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額-退稅額

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

5.按照規(guī)定的退稅率計(jì)算的出口退稅：

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

但你公司現(xiàn)在不能辦理出口退稅了，出口視同內(nèi)銷要計(jì)提銷項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)也不能抵扣，應(yīng)該做調(diào)帳分錄：

1.按照規(guī)定的退稅率計(jì)算的出口退稅轉(zhuǎn)成本，做調(diào)帳分錄：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅

2.出口銷售額要視同內(nèi)銷計(jì)提銷項(xiàng)稅額，做調(diào)帳分錄：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(出口額離岸價(jià))

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入[出口額離岸價(jià)/(1+增值稅征稅率)]應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

好了，不知道小編給大家介紹的關(guān)于“失控發(fā)票已取得出口退稅怎么處理”的問題內(nèi)容，大家都了解清楚沒有?如果各位還有其他的疑問，可以向我們的老會(huì)計(jì)答疑咨詢提問，我們將會(huì)為你們解決問題!