旅游業特殊業務會計分錄怎么做？

資產減值準備轉回的會計處理

目前上市公司按規定需要考慮計提八項資產減值準備，其中按1999年1月1日起執行的《股份有限公司會計制度》計提的有短期投資跌價準備、壞賬準備、存貨跌價準備、長期投資減值準備(簡稱“老準備”)。

上市公司募集資金投入子公司的會計處理

上市公司在公開發行股票取得募集資金后并不一定全部由自己使用，有時會設立專門的子公司進行項目建設，款項投入子公司時有三種會計處理方法，筆者傾向于采用第一種方法。

上市公司借記“其他應收款”，貸記“銀行存款”;子公司借記“銀行存款”，貸記“其他應付款”;在合并會計報表時，上市公司的“其他應收款”和子公司的“其他應付款”合并抵銷。在這種情況下，隨著募集資金的不斷投入，上市公司對子公司的其他應收款會越來越大，且其賬齡也越來越長，是否應該計提壞賬準備成了一個值得探討的問題。

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旅游行業通常會涉及到的會計分錄

由于旅游企業本身是組織團隊旅游，游客到旅行社報名參加旅游，旅行社收取旅游款，構成企業的銷售收入。

同時組織客人到目的地旅游，組團需要付出的當地旅行社接待費以及租車費、機票費、住宿費、餐費、保險費、門票費等構成了旅行團隊的成本。由于行業特點，注定了旅游企業基本上不存在存貨核算的問題。因此，在財務核算方面，涉及資金收付的會計科目成為旅游業會計最常用的科目。

本文以最長涉及的會計分錄為例:

預付帳款：預付帳款核算主要是在旅游企業支付當期組團出游的旅游費用。支付前期出游團隊的旅游費用時候，使用“應付帳款”科目，不在本科目核算。支付旅游款時：dr：預付帳款 cr：現金(銀行存款);月末結轉成本時：dr：主營業務成本 cr：預付帳款。

應付帳款：該科目核算本企業支付前期及當期應付而未付的旅游團款。支付前期旅游團費時：dr：應付帳款cr：現金(銀行存款)，月末結轉成本時候：dr：主營業務成本cr：應付帳款。

一篇旅游業特殊業務會計分錄，或許給你帶來知識的同時，也許會帶來不少新的疑問，有疑問不可怕，只要找會計學堂老師咨詢解決就行。