案例分析建筑企業(yè)預(yù)繳稅金明細(xì)及附加稅

答：根據(jù)《關(guān)于納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加政策問題的通知》（財稅〔2016〕74號），納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時，以預(yù)繳增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。

【案例分析】

建筑施工采用簡易計稅方法時，發(fā)票開具采用差額計稅但全額開票，這與銷售不動產(chǎn)、勞務(wù)派遣、人力資源外包服務(wù)、旅游服務(wù)等差額開票不同，甲公司可全額開具增值稅專用發(fā)票。稅額為29.12萬元［1000÷（1+3%）×3%］;收入金額為970.88萬元（1000-29.12）。發(fā)票備注欄要注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣（市、區(qū)）及項目名稱。在簡易計稅的情況下，一般納稅人預(yù)繳稅款等于向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅申報的稅額。甲納稅申報按差額計算稅額為20.38萬元［（1000-300）÷（1+3%）×3%］，在簡易計稅情況下，異地預(yù)交增值稅等于機(jī)構(gòu)申報數(shù)額。

甲公司在洪洞預(yù)繳增值稅稅款為20.38萬元［（1000-300）÷（1+3%）×3%）］。

甲在洪洞縣繳納城建稅為1.019萬元（20.38×5%）。

甲在洪洞縣繳納教育費附加為0.6114萬元（20.38×3%）。

甲在洪洞縣繳納地方教育費附加為0.4076萬元（20.38×2%）。

借：應(yīng)交稅費—— —簡易計稅　　20.38

貸：銀行存款 20.38

借：稅金及附加 2.038

貸：應(yīng)交稅費—— —城建稅和教育費附加 2.038

借：應(yīng)交稅費—— —城建稅和教育費附加 2.038

貸：銀行存款 2.038

看完了會計學(xué)堂的文章，對于建筑企業(yè)預(yù)繳稅金明細(xì)及附加稅您師傅都知道了呢，同時還有本篇文章的案例您能否單獨解答出來。更多會計知識，盡在會計學(xué)堂。