營改增后暫估成本稅金怎么處理?

答:暫估入賬的賬務(wù)處理是如下:

暫估入賬時(shí):

借:庫存商品

貸:應(yīng)付賬款-暫估款

首先應(yīng)當(dāng)按照上述規(guī)定暫估入賬,然后,與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣,一并計(jì)算庫存商品發(fā)出(包括說的銷售出庫)成本.編制會計(jì)分錄為:

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

收到發(fā)票后的處理:

次月初,沖回暫估入庫成本,以紅字編制如下分錄:

借:庫存商品

貸:應(yīng)付賬款--暫估款

取得發(fā)票后,編制正式入帳分錄:

借:庫存商品

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)付賬款--**公司等

暫估成本是含稅的嗎?

答:一般暫估入賬的暫估價(jià)是不含稅的;

未取得增值稅專用發(fā)票的,不能申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額;

因此,不存在進(jìn)項(xiàng)稅額的暫估抵扣問題,故暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價(jià)格口徑暫估.

含不含稅都是你說了算,因?yàn)榉凑龝汗乐档綍r(shí)候要調(diào)整到實(shí)際值.

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