納稅調(diào)整金額為負(fù)數(shù)還需要繳稅嗎?

如果你的調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的話(huà)就不用繳納企業(yè)所得稅了

負(fù)數(shù)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定后可以在下一年度的5年內(nèi)彌補(bǔ)虧損

也就是5年內(nèi)有利潤(rùn)的話(huà)先扣除這部分虧損后再繳企業(yè)所得稅。

應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù)可以嗎?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的補(bǔ)充通知》(國(guó)稅函[2008]1081號(hào))《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi))》填報(bào)說(shuō)明中規(guī)定：

“第25行‘應(yīng)納稅所得額’：金額等于本表第23-24行。本行不得為負(fù)數(shù)。本表第23行或者按照上述行次順序計(jì)算結(jié)果本行為負(fù)數(shù)，本行金額填零。”

根據(jù)上述規(guī)定，納稅調(diào)整前的所得即“利潤(rùn)總額”為-500000元，首先按規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，調(diào)整后計(jì)算出第23行“納稅調(diào)整后所得”;其次，計(jì)算出的第23行“納稅調(diào)整后所得”仍為負(fù)數(shù)的，第25行“應(yīng)納稅所得額”應(yīng)當(dāng)填零。

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