外貿企業出口退稅會計科目怎么設置?

2018-01-27 10:50 來源：網友分享
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外貿企業出口退稅會計科目怎么設置?

答:按照規定的退稅率計算的出口退稅:

借:其他應收款-應收出口退稅

貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

收到出口退稅:

借:銀行存款

貸:其他應收款-應收出口退稅

退稅金額=出口金額*消費稅退稅率

報關出口后申請出口退稅:

借:其他應收款-應收出口退稅

貸:主營業務成本

收到退還的消費稅:

借:銀行存款

貸:其他應收款-應收出口退稅

外貿企業出口退稅會計科目怎么設置

外貿企業的出口退稅的計算方式是怎樣的?

答:例如:采購商品100萬,銷售價格110萬,均不含增值稅,不考慮其他因素.

如果在國內銷售,收取的價款是110*1.17=128.7萬.

出口時,你只能取得110萬價款.

免的是增值稅銷項稅額.即不用繳納110*0.17=18.7萬 增值稅銷項稅額.

退得是增值稅進項稅額.

你采購商品支付117萬,其中退給你的是17萬進項稅中的部分.

退給你100*5%=5萬進項稅.

剩余的進項稅需要轉出.

計入成本.

實際上你的成本是112萬.

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主營業務成本
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