案例分析交匯算清繳的企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄如何寫？

答：對于交匯算清繳所得稅的分錄，我們可以看一下案例：

某稅務(wù)局在對某物資集團(tuán)公司上年度財(cái)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)支付新辦公樓裝修費(fèi)用600000元，全部計(jì)入當(dāng)年“管理費(fèi)用”已知該集團(tuán)公司所得稅率為33%，稅務(wù)局決定責(zé)令該公司按會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對辦公樓裝修費(fèi)用改作遞延資產(chǎn)處理，分10年攤銷。限期調(diào)整賬務(wù)，同時(shí)計(jì)算補(bǔ)交少交的所得稅款，并處以10000元罰款。

（一）根據(jù)稅務(wù)局的規(guī)定，該公司應(yīng)作如下賬務(wù)處理;

1.按會(huì)計(jì)制度規(guī)定，裝修費(fèi)用應(yīng)記入“遞延資產(chǎn)”科目，分10年攤銷。

依此計(jì)算，該公司上年度多計(jì)費(fèi)用540000元

（600000-600000/10=540000），應(yīng)予以調(diào)整：

借：遞延資產(chǎn)辦公樓裝修540000

貨：以前年度損益調(diào)整540000

2.由于多計(jì)管理費(fèi)用從而使上年度少計(jì)利潤540000元，該公司上年度少交所得稅178200元（540000×33%=178200）予以調(diào)整：

借：以前年度損益調(diào)整178200

貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅178200

3.交納所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交所得稅178200

貸：銀行存款178200

4.交納罰款

借：營業(yè)外支出Q10000

貸：銀行存款10000

5.將“以前年度損益調(diào)整”余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”（540000-178200=361800）

借：以前年度損益調(diào)整361800

貸：未分配利潤361800

6.假定法定公積金提取比率為10%，公益金提取比率為5%。應(yīng)調(diào)整上年度利潤分配

借：未分配利潤54270

貨：盈余公積法定公積金36180

貸：盈余公積公益金18090

看完了會(huì)計(jì)學(xué)堂給您提供的案例，關(guān)于交匯算清繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄您是否掌握了呢？同時(shí)更多關(guān)于會(huì)計(jì)方面的資訊，也可以支持我們哦！