如何填報銀行業(yè)現(xiàn)金流量表?

現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物是個廣義的概念,會計上所說的現(xiàn)金通常指企業(yè)的庫存現(xiàn)金。而現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金”不僅包括“現(xiàn)金”帳戶核算的庫存現(xiàn)金，還包括企業(yè)“銀行存款”帳戶核算的存入金融企業(yè)、隨時可以用于支付的存款，也包括“其他貨幣資金”帳戶核算的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等其他貨幣資金。應(yīng)注意的是，銀行存款和其他貨幣資金中有些不能隨時用于支付的存款，如不能隨時支取的定期存款等，不應(yīng)作為現(xiàn)金，而應(yīng)列作投資;提前通知金融企業(yè)便可支取的定期存款，則應(yīng)包括在現(xiàn)金范圍內(nèi)。

現(xiàn)金等價物指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換成已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險較小的投資。現(xiàn)金等價物的定義包含了判斷一項投資是否屬于現(xiàn)金等價物必須同時具備的四個條件：

(1)期限短;

(2)流動性強;

(3)易于轉(zhuǎn)換成已知金額的現(xiàn)金;

(4)價值變動的風(fēng)險較小。

銀行利息在現(xiàn)金流量表中應(yīng)填在哪一欄?

企業(yè)銀行賬戶日常存款利息收入，填在“收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目欄。但大額定期存單的利息收入、取得債權(quán)利息收入在“取得投資收益所收到的現(xiàn)金”項目欄中填寫。

現(xiàn)金流量表是財務(wù)報表的三個基本報告之一，所表達的是在一固定期間(通常是每月或每季)內(nèi)，一家機構(gòu)的現(xiàn)金(包含銀行存款)的增減變動情形。

現(xiàn)金流量表的出現(xiàn)主要是：

(1)要反映出資產(chǎn)負債表中各個項目對現(xiàn)金流量的影響，并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資及融資三個活動分類。

(2)現(xiàn)金流量表可用于分析一家機構(gòu)在短期內(nèi)有沒有足夠現(xiàn)金去應(yīng)付開銷。國際財務(wù)報告準則第7號公報規(guī)范現(xiàn)金流量表的編制

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