工資已計提但未發(fā)放怎么做賬務處理?

2018-03-06 10:11 來源：網(wǎng)友分享
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為了能夠讓大家對“工資已計提但未發(fā)放怎么做賬務處理?”這個內(nèi)容更加了解，小編特地咨詢了我們的老會計答疑，以下是他們的專業(yè)解答內(nèi)容，不清楚的就一起來學習一下吧!

工資已計提但未發(fā)放怎么做賬務處理?

答：企業(yè)計提及發(fā)放工資相關(guān)分錄如下：

1.計提工資

借：××費用(管理/銷售等)

貸：應付職工薪酬——工資

2.計提社保(企業(yè)部分)

借：××費用(管理/銷售等)

貸：應付職工薪酬——社保

注：計提工資未發(fā)，做以上兩步即可;計提后未發(fā)的工資在應付職工薪酬的貸方，不做任何賬務處理。等次月發(fā)放工資再做處理，如下：

工資已計提但未發(fā)放怎么做賬務處理?

3.次月發(fā)放工資時

借：應付職工薪酬——工資

貸：應付職工薪酬——社保(個人部分)

應交稅費——應交個人所得稅

庫存現(xiàn)金/銀行存款

4.上交杜保

借：應付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個人部分)

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

5.上交個人所得稅

借：應交稅費——應交個人所得稅

貸：銀行存款

工資已計提但未發(fā)放怎么做賬務處理?小編相信閱讀完本篇內(nèi)容的會計人員都應該了解得差不多了，如果你們還有其他的疑問，歡迎點擊我們網(wǎng)站的答疑中心，我們將會為你解答!

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