剛成立小規模物業公司怎么做賬?

一，核定征收的小規模納稅人企業，與其他企業一樣：每月上交增值稅，按季預交所得稅;

二，增值稅方面，如果當月沒有發生任何銷售收入，也必須按核定的最低營業額上交增值稅，這種情況下所交納的增值稅就與銷售收入無關了，它相當于企業的一種其他費用類開支，個人認為，它只能記入“主營業務稅金及附加”科目;

三，具體賬務處理：

有無發生銷售或少于定稅營業額時，均作如下分錄：

借：應交稅金--增值稅

借：應交稅金--城建稅

借：其他應交款--教育費附加

貸：銀行存款

同時計提稅：借：主營業務稅金及附加

貸：應交稅金--增值稅

貸：應交稅金--城建稅

貸：其他應交款--教育費附加

當發生銷售時，“主營業務收入”按實際反映，若銷售大于定額時，按實際銷售額計提應交的稅費。并作相應的會計分錄。

小規模物業公司水電如何做賬?

一、營改增后小規模物業公司水電的賬務處理：

1、代收業主水電費時，開具發票：

借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

2、代付水電局時：

借：管理費用-水電費

貸：銀行存款

二、根據財稅[2016]36號規定，物業公司代收水、電、氣、垃圾處理費等，如果以物業公司的名義為客戶開具發票，應按適用稅率申報繳納增值稅。

三、同時符合以下條件的代收代交的水電費，暫不征收增值稅：

(1)自來水公司、電力公司將發票開具給客戶;

(2)物業公司將該項發票轉交給客戶;

(3)物業公司按自來水公司、電力公司實際收取的水電費與客戶結算。

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