生產企業出口退稅分錄與流程

一是，應納稅額為正數，即免抵后仍應繳納增值稅，免抵稅額=免抵退稅額，即沒有可退稅額(因為沒有留抵稅額)。此時，賬務處理如下：借：應交稅金———應交增值稅(轉出未交增值稅)貸：應交稅金———未交增值稅借：應交稅金———應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)貸：應交稅金———應交增值稅(出口退稅)。

二是，應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄;當留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時，可全部退稅，免抵稅額為0。此時，賬務處理如下：借：應收補貼款貸：應交稅金———應交增值稅(出口退稅)。

三是，應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄;當留抵稅額小于“免、抵、退”稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額=免抵退稅額-留抵稅額。此時，賬務處理如下：借：應收補貼款應交稅金———應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)貸：應交稅金———應交增值稅(出口退稅)。

生產企業出口退稅流程

1、免，指出口商品免征增值稅，如果是內銷的產品，就要按不含稅銷售額*17%或含稅銷售額/1.17*17%計算增值稅銷項稅。

2、抵，指國內采購商品(包含原材料和其他國內采購品)取得增值稅專用發票，或者一般貿易進口材料取得海關進口增值稅票，經認證后相關增值稅形成的增值稅進項稅，可以用于抵扣內銷產品產生的增值稅銷項稅會計學堂整理的。

3、退，指出口商品并實際收取外匯后，按出口退稅率計算免抵退稅額，并與增值稅進項稅留抵額比較后得出的出口退稅，具體計算方式如下：

能夠運用已有知識和分析問題的邏輯來對于生產企業出口退稅分錄與流程的問題進行剖析，那就是基礎能力扎實的表現，本文到此結束。