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跨年失控發(fā)票款已付完的賬務(wù)處理怎么做?
答:失控發(fā)票,已補(bǔ)稅,賬務(wù)處理:
進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出處理:
1、借:原材料/庫存商品
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項轉(zhuǎn)出)
交納稅金后處理:
2、借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項)
借:營業(yè)外支出-滯納金
貸:銀行存款
該發(fā)票屬于廢票,不能轉(zhuǎn)成本:
3、借:營業(yè)外支出
貸:原材料/庫存商品
失控發(fā)票已認(rèn)證如何處理?
答:按照發(fā)票上的進(jìn)項稅額,會計上先做進(jìn)項轉(zhuǎn)出:
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
然后跟開票方確認(rèn)報廢原因,協(xié)調(diào)處理方法.
因為開票方本應(yīng)該收齊發(fā)票所有聯(lián)次以后,才能報廢.
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