進出口期末留抵稅額計算公式

增值稅留抵稅額=本期銷項稅額-進項稅額-上期留抵稅額;用于抵減下一期的銷項稅額增值稅應退稅額是指當期應退回給企業的稅額,以免抵退為例假如當期應納稅額<0如果當期應納稅額的絕對數<=當期免抵退稅額那么當期應退稅額=當期的留抵稅額,當期免抵稅額=免抵退稅額-退稅額 ,留抵稅額為零

如果當期應納稅額的絕對數>當期免抵退稅額那么當期應退稅額=當期的免抵退稅額,當期免抵稅額=免抵退稅額-退稅額,當期留抵稅額=當期應納稅額絕對數-當期應退稅額

進出口期末留抵稅額計算公式

期末留抵稅額=上期留抵稅額+本期進項稅額-本期銷項稅額,若<0,期末留抵稅額為0.

某企業當月:

(1)外購材料,記30萬元增值稅進項稅額;

(2)內銷貨物取得不含稅銷售額100萬元,出口外銷貨物取得收入100萬元;

(3)增值稅稅率17%,出口退稅率13%.

進行以下計算:

當期應納稅額=100*17%-(30-100*(17%-13%))=-9萬

免抵退稅額=100*13%=13萬

當期期末留抵稅額<當期免抵退稅額(9<13)

當期應退稅額=9萬元

當期免抵稅額=13-9=4萬元

請問:當期期末留抵結轉下期繼續抵扣的稅額是多少?0萬元,還是9萬元,還是其他數額?

由于免抵退稅的限額大于,當期期末計算出來的留抵稅額9萬元,那么就得按9萬元全部退給你,這樣你就沒有了留抵稅額了,留抵稅額自然就是0了.而這個免抵退稅限額與實際退稅額之間的差額,那就是免征與抵扣稅額了,即為13-9=4萬元了.所以這個題最后得出的結論就是:退稅額為9,免抵稅額為4,留抵稅額自然是0了.

如果我們上題其他數字不變,假定上期末還有留抵稅額5萬元,那么:

當期計算的留抵稅額=9+5=14萬元,

免抵退稅限額=13

14>13,

則應當退稅額為13萬元了,那么免抵稅額13就全部退了,就沒有免抵退稅了,即免抵稅額就是0了.那么這時就會出現留抵稅額=14-13=1,這時結果就是如此表述了:

當然實際退稅13,免抵稅額為0,留抵稅額為1

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