小規(guī)模沖紅的發(fā)票最后申報(bào)的增值稅怎么處理？

答：小規(guī)模納稅人開具紅字發(fā)票后，按照紅字沖減后的銷售額申報(bào)納稅。如果當(dāng)月的銷售額不夠沖減，留下月再繼續(xù)沖減。本期辦理零申報(bào)，并將情況報(bào)告給主管稅務(wù)局。

銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票也稱紅字發(fā)票，紅字發(fā)票開出后，應(yīng)該入賬編制會計(jì)憑證，紅字沖減當(dāng)期收入和應(yīng)交稅金的銷項(xiàng)稅。

當(dāng)月正常結(jié)賬，正常結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅金（如果銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)），正常結(jié)轉(zhuǎn)收入。

次月申報(bào)的時(shí)候，只需要按照賬面的收入數(shù)進(jìn)行申報(bào)，填寫增值稅申報(bào)表（一）收入表，收入數(shù)據(jù)填寫收入當(dāng)月的賬面數(shù)即可（因?yàn)橘~面數(shù)已經(jīng)扣除紅字發(fā)票部分的收入），這時(shí)候銷項(xiàng)稅會自動計(jì)算，計(jì)算出來的銷項(xiàng)稅同樣已經(jīng)包含了紅字發(fā)票的稅金影響。

同時(shí)，網(wǎng)上申報(bào)收入不能為負(fù)數(shù)，無收入只能填零，最好先打電話給專管員，再填報(bào)，再到專管員那里辦理申報(bào)異常處理，就是要不要放棄這些負(fù)數(shù)稅額。

本篇文章主要給您講述了小規(guī)模沖紅的發(fā)票最后申報(bào)的增值稅的處理方法，您看完后應(yīng)該明白了。跟多會計(jì)方面的干貨，趕緊來購買會計(jì)學(xué)堂的課程吧。