公司自查發現發票有異常所得稅部分如何進科目？

查補增值稅時：

借：營業外支出

貸：應交稅金-應交增值稅（查補增值稅）

查補所得稅時：

借：所得稅

貸：應交稅金-應交企業所得稅

繳納時：

借：應交稅金-應交增值稅（查補增值稅）

應交稅金-應交企業所得稅

貸：銀行存款

匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結算清繳工作。所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應稅收入額為計征依據，在年度終了后，按全年的應稅收入額，依據稅法規定的稅率計算征稅。

為了保證稅款及時、均衡入庫，在實際工作中，一般采取分月、分季預繳稅款，年終匯算清繳，多退少補的征收辦法。分月、分季預繳，一般按納稅人本季度 (月) 的課稅依據計算應納稅款，與全年決算的課稅依據往往很難完全一致，所以在年度終了后，必須依據納稅人的財務決算進行匯總計算，清繳稅款，對已預交的稅款實行多退少補。

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