代開專票作廢已交稅費會計分錄

借其他應收款 貸應交稅費-應交增值稅

代開專用發票作廢需要提供(辦理當月即可作廢)：

已開具發票各聯次;作廢原因的書面證明材料。(加蓋公章)

涉及退稅的，需季度申報結束申報表形成應退稅金后申請退稅，如當月有其他代開專票金額大于此紅沖或作廢發票金額，可于當月下次代開專票時直接沖抵。

稅務機關代開專用發票時填寫有誤的，應及時在防偽稅控代開票系統中作廢，重新開具。代開專用發票后發生退票的，稅務機關應按照增值稅一般納稅人作廢或開具負數專用發票的有關規定進行處理。

對需要重新開票的，稅務機關應同時進行新開票稅額與原開票稅額的清算，多退少補;對無需重新開票的，按有關規定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報稅款。

代開專票作廢已交稅費會計分錄，發票作廢的情況不少，比如填寫錯了，或是過期了等扥個，代開發票也是一樣，一些看似矛盾的地方一樣可以做賬。