應(yīng)交增值稅出現(xiàn)負(fù)數(shù)怎么做分錄?

應(yīng)交增值稅為負(fù)數(shù)，即本月不用繳納增值稅，也不用計(jì)提教育附加、地方教育附加,城建稅。

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

期初貸方余額表示企業(yè)計(jì)算出來(lái)的要繳納的增值稅

負(fù)數(shù)余額表示企業(yè)沒(méi)有抵扣完的增值稅。

應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)怎么辦?

資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)的處理方法：

1、首先要查清楚出現(xiàn)負(fù)數(shù)的原因，究竟是多交稅了，稅金少計(jì)提了，還是當(dāng)期增值稅有留抵稅額，是什么稅種出現(xiàn)負(fù)數(shù)，然后才能處理。

(1)若是增值稅有留抵稅額是正常的，不用處理;

(2)若是多交稅了可向稅局提出申請(qǐng)，用來(lái)沖抵以后月份的稅金;

(3)若是少計(jì)提了稅金，則要補(bǔ)計(jì)提，具體賬務(wù)處理如下：

1)借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)

2)借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

這樣處理后，只調(diào)整了上年度未分配利潤(rùn)，不會(huì)影響到本年利潤(rùn)。

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