專用發(fā)票金額與付款金額不一致的原因與賬務(wù)處理

答：首先，對(duì)于專用發(fā)票金額與付款金額不一致的的原因主要有以下：

1、開票方（收款方）優(yōu)惠，不計(jì)零頭，但不愿做返利開紅票手續(xù);

2、報(bào)銷人讓開票方故意多開，以便報(bào)銷時(shí)可以虛報(bào)。

賬務(wù)處理時(shí)，應(yīng)該按實(shí)際付款金額入賬，發(fā)票金額大于付款金額的，不受影響。發(fā)票金額小于付款金額的，應(yīng)該補(bǔ)足發(fā)票。

從管理上講，應(yīng)該嚴(yán)格審核采購(gòu)項(xiàng)目金額，杜絕上面所講的第二種情況發(fā)生。

那么，對(duì)于專用發(fā)票金額與付款金額不一致，需要這樣做賬：

1.實(shí)際付款比增值稅發(fā)票上的金額多，分錄如下：

借：庫(kù)存商品（原材料、管理費(fèi)用等）

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）

借：預(yù)付賬款（應(yīng)收賬款等）

貸：銀行存款

2.。實(shí)際付款比增值稅發(fā)票上的金額少，分錄如下：

借：庫(kù)存商品（原材料、管理費(fèi)用等）

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）

貸：銀行存款

貸：應(yīng)付賬款

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