代其他公司開(kāi)發(fā)票的稅款怎么做憑證?

例：我公司為一般納稅人，定為建筑公司，做工程，公司自己投了一個(gè)標(biāo)，定為A工程，某月，有B公司供貨給A工程，但發(fā)票由我建筑公司代開(kāi)，稅點(diǎn)收取6%，不提供進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，我建筑公司代B公司以3%的稅點(diǎn)買進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，分錄怎么做?

1、月末對(duì)賬80000元

借：應(yīng)收賬款——建筑公司 8萬(wàn)

貸：其他應(yīng)付款——B公司 8萬(wàn)

2、應(yīng)收B公司稅點(diǎn)6%

借：其他應(yīng)付款——B公司 8萬(wàn)*6%=4800

貸：其他業(yè)務(wù)收入 4800

3、代B公司3%稅點(diǎn)購(gòu)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票

借：應(yīng)交稅金——增值稅(進(jìn)項(xiàng)) 8萬(wàn)/1.17*0.17=11623.93

貸：現(xiàn)金 8萬(wàn)*3%=2400

其他業(yè)務(wù)收入 9223.93

代開(kāi)的增值稅發(fā)票稅金怎么做會(huì)計(jì)分錄?

支付費(fèi)用時(shí)：

借：成本或者費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅

交稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅

貸：銀行存款

需要注意的是：貴公司憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)當(dāng)具備書(shū)面合同、付款證明和香港設(shè)計(jì)公司的收款單或者發(fā)票。資料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

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