所得稅匯算清繳后發(fā)現(xiàn)多計(jì)費(fèi)用怎么調(diào)賬

2018-05-24 16:23 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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會(huì)計(jì)學(xué)堂小編好像有很長(zhǎng)一段時(shí)間沒(méi)有給大家介紹會(huì)計(jì)調(diào)整的問(wèn)題了，所以今天為了幫助新手更加了解各項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄的做法，打算來(lái)介紹“所得稅匯算清繳后發(fā)現(xiàn)多計(jì)費(fèi)用怎么調(diào)賬”的內(nèi)容。

所得稅匯算清繳后發(fā)現(xiàn)多計(jì)費(fèi)用怎么調(diào)賬

答：本年度作為前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)處理，要追溯調(diào)整，即：

DR:所得稅費(fèi)用 X

CR:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 X

今年調(diào)整：

DR:以前年度損益調(diào)整 -X

CR:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 -X

月末再結(jié)轉(zhuǎn)到“未分配利潤(rùn)-年初

所得稅匯算清繳后發(fā)現(xiàn)多計(jì)費(fèi)用怎么調(diào)賬

壞賬損失能否稅前扣除?

1、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的、真實(shí)合理的資產(chǎn)損失，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

2、企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)時(shí)，可將資產(chǎn)損失申報(bào)材料和納稅資料作為企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的附件一并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。

所得稅匯算清繳后發(fā)現(xiàn)多計(jì)費(fèi)用怎么調(diào)賬?以上是小編的一點(diǎn)見(jiàn)解，希望可以幫助到你們。如果還想了解更多的會(huì)計(jì)調(diào)整的內(nèi)容，可以在線聯(lián)系我們的答疑會(huì)計(jì)老師!

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