未開票收入的銷售返利如何做賬?

未開票收入，就是收入已經確認，但未開具發票

銷售時：

借：應收賬款(或銀行存款)

貸：主營業務收入-未開票收入

應交稅金-應繳增值稅-銷項稅額

也就是說，即使沒有開票，也要繳納稅款的。

銷售返利本身應該減少收入的確認，不應該做為費用

所以，應該是：

借：主營收入

貸：應收賬款

這樣，最后出具的利潤表，收入指標是已經減少了返利的。不會使得利潤表虛增收入。

實際工作中，因返利與銷售的時間差異，大部分會計會為了工作方便，直接計入銷售費用。也就是你列出的做法。

未開票收入如何報稅?

1.小規模納稅人申報表填寫

小規模納稅人增值稅申報表相對簡單，未開具發票收入直接填入第一欄次，分清楚是屬于貨物勞務還是屬于服務、不動產和無形資產。第一欄次包括開具發票收入和未開具發票收。

2.一般納稅人申報表填寫

一般納稅人增值稅申報表比小規模納稅人復雜些，發生未開具發票收入直接填寫在附表一未開具發票收入欄次。

如果，以后月份補開發票，我們要把這筆收入沖減掉，否則會形成重復納稅。這個時候不能以負數形式填寫在未開具發票欄次，應當沖減開具發票收入。自2018年3月1日開始，未開具發票收入不能以負數形式填寫。

未開具發票收入一直都是稅務局監控薄弱的地方，這是納稅人偷稅漏稅的重災區。不少納稅人往往不申報這部分收入，一旦被稅務局發現不僅要補交稅款，更會面臨處罰。

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