內(nèi)部控制審計(jì)和控制檢查是哪種關(guān)系?

答：內(nèi)部控制檢查是指經(jīng)濟(jì)單位和各個(gè)組織在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度。內(nèi)部控制檢查的目的在于改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益。

內(nèi)部控制審計(jì)是對(duì)組織中各類(lèi)業(yè)務(wù)和控制進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，以確定是否遵循公認(rèn)的方針和程序，是否符合規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，是否有效和經(jīng)濟(jì)的使用了資源，是否在實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。

主要區(qū)別：

1、目標(biāo)不同。內(nèi)部控制檢查是建立相互制約的管理關(guān)系，目的是改善經(jīng)營(yíng)管理;內(nèi)部審計(jì)是對(duì)各種業(yè)務(wù)進(jìn)行評(píng)價(jià)，是否合規(guī)。

2、手段不同。內(nèi)部控制手段主要有環(huán)境控制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、活動(dòng)控制、信息與溝通、監(jiān)控等;內(nèi)部控制審計(jì)主要手段是查證、函證、抽樣、座談、調(diào)查等。

3、關(guān)注點(diǎn)不同。內(nèi)部控制的關(guān)注點(diǎn)是管理流程、制度和崗位約束、制度的有效性、關(guān)鍵崗位等;內(nèi)部控制審計(jì)的關(guān)注點(diǎn)是各項(xiàng)指標(biāo)完成情況，異常財(cái)務(wù)現(xiàn)象，財(cái)務(wù)規(guī)范性等。

被審計(jì)單位的內(nèi)部控制是否有效，關(guān)鍵取決于什么?

按照2008年6月財(cái)政部等五部委發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及中注協(xié)《企業(yè)內(nèi)部控制鑒證指引》(征求意見(jiàn)稿)可以知道：

判定被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性，應(yīng)該從其內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性和運(yùn)行有效性兩個(gè)方面判斷，當(dāng)然，設(shè)計(jì)有效性中其實(shí)就包含了首先要判斷其內(nèi)控是否存在的前提。

而內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性，既包括內(nèi)控按照設(shè)計(jì)要求實(shí)際運(yùn)行并達(dá)到了效果，也包括執(zhí)行人有相應(yīng)的勝任人力以及獲得相應(yīng)授權(quán)。

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