留抵的結轉稅額怎么做分錄?

答:一般情況下,如果月末是有留底,就什么也不做;

這時:應交稅費-應交增值稅這個二級科目為負數,就是留抵稅額;

如果有要交的增值稅:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

這樣,應交稅費-應交增值稅這個二級科目期末為0;

然后次月繳納的時候,應交稅費-應交增值稅這個科目也就平了.

減免稅額確認抵扣

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅費-應交稅額(減免稅額)

結轉應交增值稅

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

結轉完畢后,應交增值稅費-應交增值稅二級科目余額為0

應交稅費-未交增值稅 為下月應交增值稅額.

留抵稅的公式是怎樣的?

答:一般納稅人應納稅額=當期銷項稅-當期進項稅

進項稅留抵:

本月進項有留抵,賬務不必作多交增值稅處理,僅是賬務的處理的話,則不用處理進項稅.

留抵稅金是累計的,可以用以后月份的銷項稅額進行抵扣,沒有時間的限制.

已認證的進項稅沒發生銷項稅,是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進項稅合計.

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