應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅怎么做會(huì)計(jì)核算？

2018-06-07 17:06 來源：網(wǎng)友分享
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應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅該如何處理呢，小編的觀點(diǎn)是可以計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”會(huì)計(jì)科目核算的。對(duì)此，本篇文章將會(huì)圍繞一個(gè)案例主要講述這一點(diǎn)，詳細(xì)內(nèi)容請(qǐng)您參考如下。

應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅怎么做會(huì)計(jì)核算？

答：待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不僅是一般納稅人的專屬科目了，一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，也要計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”核算。

因此，對(duì)于應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，可以這樣處理：

公司屬于一般納稅人，2018年5月份從開發(fā)商手中購買一套辦公用房，取得增值稅專用發(fā)票一份，金額1000萬元，增值稅額100萬元，如何賬務(wù)處理？

應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅怎么做會(huì)計(jì)核算？

（1）當(dāng)月認(rèn)證時(shí)

借：固定資產(chǎn)—辦公用房 1000萬元

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）60萬元

應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)額 40萬元

貸：銀行存款 1100萬元

（2）第13個(gè)月時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 40萬元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 40萬元

看完了會(huì)計(jì)學(xué)堂的上述分析，對(duì)于應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)核算，您現(xiàn)在清楚了具體的方法了嗎？如果您還有不同的依據(jù)，也可以有我們的老師一起交流。

固定資產(chǎn)
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