當月進項稅額轉出怎么做會計分錄?

發生需要轉出時：

借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用) 。

貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅轉出)。

月底進行結轉時：

借：應交稅法-應交增值稅(進項稅轉出)。

貸：應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)。

進項稅額轉出主要是發生以下情況:

1、納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失。

2、納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用于非應稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等。

3、進項稅額轉出就是將不可抵扣的進項稅額(前期已經入賬)轉出到對應的存貨成本里。

什么叫做進項稅額轉出?

一般納稅人企業購進貨物時,收到增值稅專用發票,并且符合稅法相關規定可以抵扣的,就把購進貨物負擔的增值稅計入“應交稅金-應交增值稅(進項稅額)”。

如果在以后的會計期間，貨物由于以下原因，如：貨物用途改變，貨物非正常損失等。總之是按稅法規定不符合抵扣的條件了，就要把已經確認的進項稅額轉出，使用的科目為“應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)”

比如，一般納稅人企業購入一批材料價1000元，增值稅1000×17%=170元

借：原材料 1000

應交稅金-應交增值稅(進行稅額)170

貸：銀行存款等 1170

如果原材料日后沒有進入生產領域，而是用于非應稅項目，比如在建工程或發放職工福利，

借：在建工程等 1170

貸：原材料 1000

應交稅金-應交增值稅(進行稅額轉出)170

在不同的學習階段完成不同的學習內容，以上就是會計學堂小編為大家整理的當月進項稅額轉出怎么做會計分錄的全部內容了，會計學堂會實時為大家發布財會資訊，請大家關注我們哦。