其他應(yīng)付款中不需要支付的部分會計上應(yīng)該怎么處理?

無法支付的其他應(yīng)付款經(jīng)審核后計到資本公積，但要注意，這是需要繳納企業(yè)所得稅的。

無法收回的其他應(yīng)收款經(jīng)審核后計到管理費(fèi)用-壞賬損失，但要注意，這要經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的。

處理無法收回的其他應(yīng)收款分錄：

借：管理費(fèi)用-壞賬損失

貸：其他應(yīng)收款-XX

處理無法支付的其他應(yīng)付款分錄：

這有兩種做法，方法一是直接計到資本公積，因?yàn)榕f的會計制度是計到資本公積的。

借：其他應(yīng)付款-XX

貸：資本公積-其他資本公積

方法二是先計待處理財產(chǎn)損益，因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定不需要支付的應(yīng)付款項(xiàng)要征收企業(yè)所得稅，新的會計制度也是說計到當(dāng)期損益。

借：其他應(yīng)付款-XX

貸：待處理財產(chǎn)損溢

借：待處理財產(chǎn)損溢

貸：營業(yè)外收入

貸：企業(yè)所得稅

個人比較傾向后面這種，不容易忽略企業(yè)所得稅。

公司有長期掛賬的其他應(yīng)付款，應(yīng)該怎么處理?

公司有長期掛賬的其他應(yīng)付款，繼續(xù)掛賬，如果有證據(jù)不用還了，做營業(yè)外收入，會計分錄為:

借：其他應(yīng)付款

貸：營業(yè)外收入

若其他應(yīng)付款長期掛賬，則可能存在下列問題：

(1)隱匿收入。應(yīng)檢查其他應(yīng)付款賬戶每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記賬時間，若掛在貸方時間過長，應(yīng)進(jìn)一步檢查會計憑證。

(2)收取的逾期未退包裝物押金故意不及時結(jié)轉(zhuǎn)收入，少計當(dāng)期實(shí)現(xiàn)利潤、偷逃稅金。稅法規(guī)定，對逾期未收取的包裝物不再退還的和已收取一年以上的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅貨物的銷售額，征收增值稅和消費(fèi)稅，收取的押金扣減相關(guān)稅金后的差額轉(zhuǎn)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。檢查時，應(yīng)以其他應(yīng)付款的保證金明細(xì)賬為依據(jù)，重點(diǎn)檢查原始憑證，特別是出租、出借合同，看有無購貨方未按合同規(guī)定的期限返還包裝物，而銷貨方超期不轉(zhuǎn)賬的行為;也可根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，直接要求企業(yè)提供與購貨方簽訂的出租、出借包裝物合同，根據(jù)合同檢查其他應(yīng)付款賬戶記錄。

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