增值稅專票不認(rèn)證不抵扣的賬務(wù)處理

取得的增值稅專用發(fā)票可以不認(rèn)證不抵扣。

但存在一個問題，那就是“滯留”：由于取得增值稅專用發(fā) 票不認(rèn)證，在國家稅務(wù)總局的增值稅稽核系統(tǒng)中提示為”滯留發(fā) 票“。

在次年的6月底前，國家稅務(wù)總局下發(fā)”滯留發(fā) 票“信息，由購買方稅務(wù)機(jī)關(guān)查明不抵扣原因。

借：庫存商品(或者原材料等) 應(yīng)交稅費-待抵扣進(jìn)項稅額(執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則，若不是則為“待攤費用-待抵扣進(jìn)項稅額” 貸：應(yīng)付賬款(或者銀行存款等)。

增值稅專用發(fā)票已認(rèn)證但不抵扣如何做賬?

“因此我們專用發(fā)票先認(rèn)證，再在每月申報時，把已經(jīng)認(rèn)證的發(fā)票轉(zhuǎn)為不抵扣發(fā)票” ----認(rèn)證通過，應(yīng)先將稅額計入“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額”，不允許抵扣時應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理，借記相關(guān)資產(chǎn)成本或確認(rèn)為費用，貸記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”。

如果因政策規(guī)定不允許抵扣的專用發(fā)票，個人建議不要認(rèn)證，直接按價稅合計數(shù)借記相關(guān)資產(chǎn)成本或確認(rèn)為費用。

發(fā)票類型中有滯留發(fā)票一說，但這也是有規(guī)定的，針對的就是不認(rèn)證不抵扣的發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)會查原因，增值稅專票不認(rèn)證不抵扣的賬務(wù)處理由會計學(xué)堂提供，歡迎關(guān)注。